公告日期：2025-04-24

湖南裕能新能源电池材料股份有限公司
2024 年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—102 页
四、附件......第 103—106 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 103 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 104 页

（三）注册会计师执业资格证书复印件......第 105—106 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-38 号

湖南裕能新能源电池材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南裕能新能源电池材料股份有限公司（以下简称湖南裕能公司）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖南裕能公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖南裕能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
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项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

湖南裕能公司的营业收入主要来自于磷酸盐正极材料等锂离子电池正极材料的销售。2024 年度湖南裕能公司的营业收入金额为 2,259,852.72 万元。

由于营业收入是湖南裕能公司关键业绩指标之一，可能存在湖南裕能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对产品的营业收入以及毛利情况实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、送货单、签收记录、客户供应商管理系统数据、出口报关单等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查销售退回的支持性文件，核实退回的真实性和会计处理的准确性；
(8) 对于关联交易，获取湖南裕能公司定价原则，将关联交易价格与其他客户价格、市场价格比较分析，评估客户与湖南裕能公司的关联交易是否合理、公允；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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(二) 长期资产的计量

1. 事项描述

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