公告日期：2025-09-13

年报信息披露重大差错追究制度

第一章 总则

第一条 为了进一步提高山东亚华电子股份有限公司（以下简称“公司”）的规范水平，提高年报信息披露的质量和透明度，确保公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和法证券法》（以下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规、规范性文件及《山东亚华电子股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等规定，并结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、高级管理人员、公司各部门负责人以及与年报信息披露有关的其他工作人员。

第三条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。

第四条 公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各部门负责人及其他相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务情况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：

(1) 违反《公司法》《证券法》和《企业会计准则》等国家法律法规的规
定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；

(2) 违反中国证监会或深圳证券交易所发布的有关上市公司年报信息披
露指引、细则、通知等以及其他使年报信息披露发生重大差错或不良

影响的；

(3) 违反《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度，使年报信息
披露发生重大差错或造成不良影响的；

(4) 未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错
或造成不良影响的；

(5) 年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响
的；

(6) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错情形以及其他
个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。

第六条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：

(1) 客观公正、实事求是原则；

(2) 有责必问、有错必究原则；

(3) 权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；

(4) 追究责任与改进工作相结合原则。

第二章 重大差错认定标准

第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：

(1) 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额
10%以上；

(2) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
10%以上；

(3) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 10%以
上；

(4) 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10%以上；
(5) 会计差错金额直接影响盈亏性质；

(6) 经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额占
最近一个会计年度经审计资产总额 10%以上。

(7) 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第八条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下：

会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：

(1) 未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项；

(2) 出现符合本制度第七条（1）至（4）项所列标准的重大差错事项；

(3) 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的担保或对股东、实
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