公告日期：2025-04-22

东海证券股份有限公司

关于江苏康力源体育科技股份有限公司

2024 年度内部控制评价报告的核查意见

东海证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为江苏康力源体育科技股份有限公司（以下简称“康力源”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市项目的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号——保荐业务》等相关法律法规和规范性文件的规定，对康力源 2024 年度内部控制评价报告的相关情况进行了核查，具体如下：
一、康力源内部控制评价情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

纳入评价范围的主要单位包括总部各部门和分、子公司。

纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、研究与开发、销售业务、采购业务、资金活动、财务管理、资产管理、对外担保、合同管理、信息系统、内控审计、财务报告、对控股子公司的管控、关联交易、信息披露、募集资金存放与使用等。

重点关注的高风险领域主要包括：公司治理、资金管理、财务管理、募集资金存放与使用等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司规章制度组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

影响程度 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷

项目

错报>营业收入的 营业收入总额的 0.5% 错报≤营业收入总
营业收入 1% ＜错报≤营业收入总额 额的 0.5%

的 1%

利润总额 错报>利润总额的 利润总额的 2%＜错报 错报≤利润总额的
5% ≤利润总额的 5% 2%

资产总额 错报>资产总额的 资产总额的 0.5%＜错 错报≤资产总额的
1% 报≤资产总额的 1% 0.5%

所有者权益（含少 错报>所有者权益的 所有者权益总额的 1% 错报≤所有者权益
数股东权益） 2% ＜错报≤所有者权益总 总额的 1%

额的 2%

注 1：上表中作为参照对比的“资产总额”、“所有者权益”、“营业收入”、“利润总额”等数据均为上一年度合并报表的数据。
注 2：以上四项认定标准，按照孰高原则认定缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

（1）具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：

a.公司董事、监事或高级管理人员舞弊。

b.公司已公告的财务报告出现重大差错。

c.外部审计发现财务报告存在重大错报却未被公司内部控制识别。

d.审计委员会和内部审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制

（2）具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：

a.发现非管理层已经或者涉嫌舞弊。

b.间接导致财务报告的重大错报或漏报。

c.其他可能影响财务报表或报表使用者正确判断的缺陷。

（3）一般缺陷：是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非财务报告内部控制……
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