公告日期：2025-04-21

山东宏济堂制药集团股份有限公司

241231 重组报表审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—12 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 11—12 页

三、财务报表附注...... 第 13—113 页
四、附件...... 第 114-117 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕4-317 号

山东宏济堂制药集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东宏济堂制药集团股份有限公司（以下简称宏济堂股份公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2023 年度、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了宏济堂股份公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况，以及 2023 年度、2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏济堂股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。

宏济堂股份公司的营业收入主要来自于中成药及健康食品、麝香酮等产品的销售。2023 年度、2024 年度，宏济堂股份公司的营业收入分别为人民币118,859.63 万元、128,287.26 万元，其中主营业务的营业收入分别为人民币110,091.02 万元、 127,149.56 万元，占营业收入的 92.62%、99.11%。

由于营业收入是宏济堂股份公司关键业绩指标之一，可能存在宏济堂股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)3 和十四(一)1。

截至 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日，宏济堂股份公司应收账款账
面余额分别为人民币 44,774.05 万元、81,766.58 万元，坏账准备分别为人民币5,589.26 万元、8,844.71 万元，账面价值分别为人民币 39,184.79 万元、72,921.87 万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特……
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