公告日期：2025-04-29

迈赫机器人自动化股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2025]第 1-01512 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2025]第 1-01512 号
迈赫机器人自动化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了迈赫机器人自动化股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如贵公司合并财务报表附注五、（三十五）所述，公司主要产品是智能装备系统及动力能源供应系统、规划设计服务，本期营业收入为 10.91 亿元，同比增加 11.91%。由于营业收入确认是否恰当对贵公司经营成果产生重大影响，因此，我们将营业收入的真实性和截止性确定为关键审计事项。

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2.审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）对贵公司收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）选取重要客户检查销售合同或订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）针对合同、产品销售对收入、毛利情况实施分析程序，判断收入、毛利率变动的合理性；

（4）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、验收单或签收记录、银行回单等；

（5）抽样选取部分客户进行函证，以确认本期销售金额及期末应收账款余额。

（二）存货确认

1.事项描述

如贵公司合并财务报表附注五、（九）所述，公司期末存货账面价值为 11.28 亿元，占总资产比例为 36.98%。由于存货是贵公司的重要资产，存货确认是否真实、是否在恰当的财务报表期间列报，可能存在错报，为此我们将存货确认的存在性和计价准确性作为关键审计事项。

2.审计应对
我们针对存货确认执行的审计程序主要包括：

（1）对贵公司存货确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）选取重要的在建合同，进入业主项目现场，执行存货监盘程序，判断在产品耗用原材料的真实性；

（3）对重要的在产品存货执行分析性复核程序，判断在产品人工费用、制造费用的归集与分配是否准确、合理；

（4）对存货进行减值测试，原材料重点关注实际库龄对存货价值的影响，在产品重点针对累计成本与销售合同金额进行分析，确认存货是否减值。

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