公告日期：2025-04-22

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审 计 报 告

AUDIT REPORT

广东天亿马信息产业股份有限公司

2024年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA

目 录

一、审计报告 1-5
二、已审财务报表

1．合并资产负债表 1-2
2．合并利润表 3
3．合并现金流量表 4
4．合并股东权益变动表 5-6
5．资产负债表 7-8
6．利润表 9
7．现金流量表 10
8．股东权益变动表 11-12
9．财务报表附注 13-90

审 计 报 告

中审亚太审字（2025）004102 号
广东天亿马信息产业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东天亿马信息产业股份有限公司（以下简称“天亿马公司”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天亿马公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天亿马公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1、事项描述

天亿马公司 2024 年度营业收入 22,363.30 万元，收入系软件和信息技术服
务行业收入。由于收入是天亿马公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

在审计过程中，我们针对收入确认这一关键审计事项实施了以下重点审计程序，以应对管理层可能通过不当收入确认实现特定目标的风险：

（1）内部控制评估与测试

全面复核公司收入确认相关内部控制制度的设计有效性，重点关注合同审批、履约进度确认、客户验收及对账等关键控制节点。

（2）重大合同实质性核查

检查金额占比重大合同，核对合同条款与收入确认政策的一致性，重点关注多元素履约义务的分拆、可变对价计量等条款；验证服务完成证明文件的真实性和完整性，包括客户签收单、系统验收报告及第三方监理文件；执行截止性测试，检查资产负债表日前后的收入确认跨期情况。

（3）财务数据分析与复核

对收入和成本执行分析程序，包括按照项目、客户和服务类别对报告期收入、成本、毛利率波动分析，就报告期的销售收入，选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认是否与天亿马公司的收入确认政策相符。

就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。