公告日期：2025-04-10

德州联合石油科技股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审2025S01063号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

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审 计 报 告

中喜财审 2025S01063 号
德州联合石油科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了德州联合石油科技股份有限公司（以下简称 “德石股份”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德石股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德石股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）营业收入的确认

1、事项描述

如财务报表附注五、34所述，德石股份2024年度营业收入为66,722.93万元。德石
股份营业收入主要来源于钻具和装备产品的生产销售，钻具租赁。根据德石股份会计政策，境内销售在公司将货物发出，收到购货方出具的验收结算单据后开具发票确认营业收入；出口销售在公司将货物发出，完成出口报关、离港取得提单后确认营业收入；租赁业务，公司根据客户的需要，将产品租赁给客户，双方根据租赁合同就实际发生的业务量进行核实结算，在取得承租方出具的结算单后开具发票确认营业收入。详见财务报表附注三、30所述。

由于营业收入确认对财务报表影响较大，德石股份管理层（以下简称“管理层”）在收入确认时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价和测试公司与收入确认相关的关键内部控制；

（2）检查收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定，并确定是否一贯应用；
（3）执行分析程序，结合收入类型对营业收入以及毛利情况进行分析，判断报告期营业收入是否存在异常波动的情况；

（4）选取公司主要客户，检查销售合同、出库单、签收单、销售结算单据（销售业务），租赁结算单（租赁业务），销售发票等原始单据是否完整、一致并与财务账面记录吻合；对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并与国家税务局网上办税平台中的报关单信息查询系统进行核对；
（5）结合应收账款的函证程序，对客户的营业收入执行函证程序；检查主要客户应收账款的期后回款情况，以确认收入是否真实准确；

（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入核对收入确认的支持性文件，验证营业收入是否计入了正确的会计期间。

（二）存货存在、计价和分摊

1、事项描述

如财务报表附注五、8所述，德石股份截至2024年12月31日存货账面价值为37,013.90万元，占合并财务报表资产总额的20.78%。

由于存货金额占资产总额比重较高，且存货的计价和分摊影响营业成本结转的准确性，对财务报表影响较大，因此我们将存货存在、计价和分摊认定为关键审计事项。
2、审计应对

（1）了解、评价和测试公司与采购、生产与仓储相关的内部控制；

（2）执行分析程序，分析存货的主要财务指标变动的合理性；比较报告期内各期存货余额及其构成，以判断期末余额及其构成的总体合理性；

（3）对主要的存货实施监盘程序，检查存货的数量及状况等，并与账面记录进行核对；

（4）对于发出商品，包含出租给客户的存货以及发货未结算的存货实施函证程序；
（5）了解和评价公司……
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