公告日期：2025-04-24

杭州大地海洋环保股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

杭州大地海洋环保股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-90

审 计 报 告

信会师报字[2025]第 ZF10456 号
杭州大地海洋环保股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了杭州大地海洋环保股份有限公司（以下简称大地海洋）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了大地海洋 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大地海洋，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的 针对危废资源化利用收入、危废无害化处置收入和废弃电器电子产品拆解产物的销售收分析请参阅合并财务报表附注“三、 入，在评价收入确认相关的主要审计程序包括但不限于：
重要会计政策及会计估计”注释（二 （1）我们对大地海洋的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对收入十六）所述的会计政策及“五、合并 确认等重要的控制点执行了控制测试；（2）检查与客户签订的销售合同，评价合同约定财务报表项目附注”注释（三十三）。 的销售模式、交货方法和结算方式，判断公司收入确认是否符合会计准则的要求；（3）大地海洋 2024 年度的营业收入为 按照抽样原则选择报告年度的样本，检查其销售合同、入账记录及客户提货等记录，检94,681.07 万元。公司产品和劳务主要 查公司收入确认是否与披露的会计政策一致；（4）对营业收入执行截止测试，确认大地为危废资源化利用收入、危废无害化 海洋的收入确认是否记录在正确的会计期间；（5）按照抽样原则选择客户样本，询证报处置收入和电子废物拆解收入，公司 告期内的应收账款情况及销售情况。
不同产品和劳务收入确认原则有所 针对废弃电器电子产品处理专项资金收入，在评价收入确认相关的主要审计程序包括但不同。由于收入是大地海洋的关键业 不限于：（1）对公司的废弃电器电子产品拆解处理相关的内部控制循环进行了解并执行绩指标之一，从而存在管理层为了达 穿行测试，并对客户收入确认等重要的控制点执行控制测试；（2）检查公司废弃电器电到特定目标或期望而操纵收入确认 子产品拆解处理相关的业务资质；（3）获取公司确认专项资金收入的资料和依据，将公的固有风险，我们将大地海洋收入确 司……
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