公告日期：2025-04-25

山东潍坊润丰化工股份有限公司

审计报告

上会师报字(2025)第 0693 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2025)第 0693 号
山东潍坊润丰化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东潍坊润丰化工股份有限公司（以下简称“润丰股份”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了润丰股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润丰股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项

润丰股份主要从事植物保护产品，即农药原药及制剂的研发、生产和销售，如合
并财务附注六、43 所述，2024 年度的主营业务收入 13,279,023,358.53 元，较 2023 年
度增长了 16.09%。公司收入金额较大且本期有所上升，鉴于营业收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

① 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

② 了解公司的业务模式，取得公司销售收入明细表，对收入实施分析程序，与同行业公司对比分析收入构成情况及主要产品收入、成本、毛利率等指标；

③ 针对公司出口收入，检查主要客户记账凭证、销售订单、出库单、出口报关单、提单、销售发票等收入确认依据，针对公司内销收入，检查主要客户记账凭证、销售合同、出库单、货物发运记录、客户验收记录等收入确认依据；

④ 结合应收账款函证，选取主要客户同时实施收入函证，核实公司确认收入的真实性；

⑤ 对资产负债表日前后的重要收入执行截止性测试，检查收入是否记录于恰当的会计期间。

2、应收账款坏账准备计提

(1) 关键审计事项

润丰股份应收账款期末余额重大，如合并财务附注六、5 所述，截止 2024 年 12
月 31 日，应收账款余额 5,786,732,091.27 元，坏账准备余额 403,174,107.52 元，应收账
款金额占总资产的 35.20%。鉴于公司应收账款信用风险是否显著增加以及预期信用损失的计量等应收账款预计可收回金额事项，涉及管理层运用重大会计估计和判断，
因此，我们将应收账款坏账准备计提识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对应收账款坏账准备计提执行的主要审计程序如下：

① 了解与评价管理层与应收账款管理相关内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

② 分析公司与应收账款坏账准备相关会计估计的合理性，包括确定风险特征组合的依据、单项评估的应收账款进行坏账测试的判断等；

③ 针对按账龄组合计提坏账准备的应收账款，主要通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，了解公司的信用政策及执行情况，检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

④ 针对单项评估计提坏账准备的应收账款，检查管理层预计未来可收回金额估计的判断依据，主要包括客户信用记录、公司向中国出口信用保险公司等的索赔申请记录及收到的赔付记录、客户违约或超信用期付款记录及期后客户回款情况，并分析复核单项评估计提坏账准备的合理性。

四、其他信息

润丰股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。