公告日期：2025-04-26

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 24 日

审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 容诚审字[2025]361Z0297 号

注册会计师姓名 黄印强、陈丽红、李江华

审计报告正文

厦门东亚机械工业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门东亚机械工业股份有限公司（以下简称东亚机械公司）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了东亚机械公司 2024 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东亚机械公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

2024 年度东亚机械公司营业收入为 113,989.09 万元，具体情况参见财务报表附注五、
25，附注七、33。

由于东亚机械公司收入金额重大，且为关键业绩指标，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试与营业收入确认相关的内部控制；

（2）抽查并核对业务合同的关键条款，评价东亚机械公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定且一贯运用相关政策和方法；

（3）检查主要客户的企业信息，核实与东亚机械公司是否存在关联方关系；选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、出口报关单、物流与客户签收单据、发票、银行回款单等；

（4）结合应收账款审计，选取样本对交易金额及应收账款余额实施函证程序，检查与客户的对账记录，核实期后收款情况；

（5）对收入成本执行分析程序，分析收入异常变动情况、毛利率变动情况、分析收入确认的合理性；

（6）对收入确认执行截止测试，检查资产负债表日前后的收入确认信息，核对销售物流与签收单据等确认收入是否确认于正确的期间。

（二）销售返利计提

1、事项描述

截至 2024 年 12 月 31 日，东亚机械公司销售返利余额为 23,218.31 万元，具体情况
参见财务报表附注五、22，附注七、22。

由于东亚机械公司销售返利的计提对报表影响重大，且涉及东亚机械公司管理层（以下简称管理层）重大判断，我们将销售返利的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对销售返利计提实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试与销售返利计提相关的内部控制；

（2）分析核对业务合同的关键条款，评价东亚机械公司销售返利计提是否符合企业会计准则的规定且一贯运用相关政策和方法；

（3）对销售返利执行分析程序，分析东亚机械公司销售返利政策是否存在变动及变动的合理性、分析销售返利各期计提金额和期末余额变动的合理性；

（4）抽查东亚机械公司与客户签订的业务合同，根据业务合同约定的销售返利政策重新测算销售返利计提金额，检查销售返利的支付凭证；

（5）在年度结算后，选取样本对销售返利余额、当期计提及支付金额实施函证程序。
四、其他信息

东亚机械公司管理层对其他信息负责。其他信息包括东亚机械公司 2024 ……
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