公告日期：2025-05-30

关于普联软件股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务会
计问题的专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于普联软件股份有限公司

向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询
函中有关财务会计问题的专项说明

致同专字（2025）第 371A015269 号
深圳证券交易所：

贵所于 2025 年 5 月 13 日出具的《关于普联软件股份有限公司申请向不特定
对象发行可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2025〕020020 号）（以下简称“审核问询函”）收悉。对审核问询函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”）对普联软件股份有限公司（以下简称“普联软件”“公司”“上市公司”或“发行人”）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：

如无特别说明，本专项说明中的简称或名词的释义，与《普联软件股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书（修订稿）》（以下简称“募集说明书”）相同。本专项说明中合计数与各单项数据之和在尾数上如有差异系四舍五入所致。

问题 1

根据申报材料，受市场环境变化以及人力成本大幅增加等因素影响，发行人最近三年主营业务毛利率逐年下滑，分别为 47.71%、38.46%和 33.25%。报告期内，前五名客户销售收入占营业收入的比例分别为 70.15%、55.40%和 57.80%。根据公
司披露的《2025年第一季度报告》，2025年 1-3月实现营业收入 5876.37万元，同比下滑 24.20%；实现归母净利润-1395.03万元，同比下滑 526.51%。

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额分别为 4895.25万元、-5914.45
万元和 11571.97万元。2023年经营活动产生的现金流量净额为负数，主要由于公
司业务发展需要，2023年度公司员工人数增加，导致支付给职工以及为职工支付的现金增加所致。报告期各期，职工薪酬占主营业务成本比例均超 70%，公司建
立了以项目管理为核心，内部管控为基础的成本费用管理制度。报告期内，公司研发费用分别为 9697.27万元、9040.69万元和 4699.10万元，波动较大。2023年公司销售费用较 2022年增加 4947.65万元，主要原因为 2023年包括某大型建筑行业
客户项目在内的部分项目终止，将前期项目成本转入销售费用。

公司各期末，存货主要为定制软件在开发项目归集的人员成本与费用等，其中部分尚未签订合同。报告期各期末，应收账款余额占当期营业收入比例分别为58.57%、68.39%和 70.21%，账龄 1年以内的应收账款占比分别为 88.23%、79.21%和76.86%，应收账款周转率分别为 2.11次、1.63次和 1.52次。截至 2024年末，发行
人商誉账面价值为 3700.02万元。

新疆领航新星建设工程有限责任公司与发行人巴……
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