公告日期：2025-04-25

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东莞市达瑞电子股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025] 24011980011 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025] 24011980011号
东莞市达瑞电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东莞市达瑞电子股份有限公司（以下简称“达瑞电子”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达瑞电子2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达瑞电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

达瑞电子主要从事消费电子功能性和结构性器件、新能源结构与功能性组件的研发、生产和销售，以及相关3C智能装配自动化设备的研发、生产、销售和租赁业务。2024年度达瑞电子确认的营业收入为256,575.41万元。
对于国内销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品交付至客户指定地点，客户对货物进行签收，待客户完成货物及款项核对确认后，确认销售收入实现；对于国外销售业务，根据合同或订单约定，公司将产品发运至相关港口或客户指定的保税区或保税物流园区，完成出口报关手续，确认销售收入实现。由于收入是达瑞电子的关键业绩指标之一，且业务发生频率高，存在收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对达瑞电子的收入确认，我们主要执行了以下审计程序：

（1）对达瑞电子收入相关的内部控制设计进行了解、评价，并测试内部控制执行的有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品出库单、送货单、物流单据和银行回单等，检查收入确认是否与达瑞电子的会计政策一致；

（4）结合外销出口销售，将外销收入与增值税纳税申报、出口退税申报数据进行核对；并查询电子口岸数据，判断外销收入确认的真实性及准确性；
（5）选取主要客户实施函证程序，包括询证销售金额、期末余额等信息，以验证收入确认的真实性及准确性；

（6）对营业收入执行截止性测试，确认收入是否计入正确的会计期间；
（7）将公司不同业务产品与同行业上市公司进行对比，分析销售收入和毛利率变动的合理性。

（二）固定资产及在建工程的账面价值

1、事项描述

截至2024年12月31日，达瑞电子的固定资产及在建工程账面价值合计为94,962.88万元，占达瑞电子总资产22.75%，主要是达瑞新材料及智能设备总部工程和苏州粤瑞高分子材料、精密模切组件、自动智能化设备生产项目等，是达瑞电子资产中最大的组成部分。由于确定固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层判断，且其对财务报表影响重大，我们将达瑞电子固定资产及在建工程的账面价值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对固定资产及在建工程的账面价值，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解并测试与固定资产及在建工程的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制设计及运行的有效性；

（2）检查工程验收报告或者项目进度报告，评价固定资产是否在恰当期间确认；

（3）检查本期新增的工程成本，核对工程承包合同、结算文件、进度款
支付申请书、发票和付款凭证等，检查在建工程入账金额是否准确；检查本期新增的固定资产，核对合同、发票和验收单等支持性文件；

（4）实地查看在建工程和固定资产，并实施固定资产监盘程序，检查在建工程和固定资产的状况及使用情况等，了解在建工程是否已达到可使……
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