公告日期：2025-04-29

无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司

2024 年财务报告

2025 年 04 月

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 4 月 27 日

审计机构名称 华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 华兴审字[2025]25000320015 号

注册会计师姓名 郭小军、史慧颖

审 计 报 告

华兴审字[2025]25000320015号
无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司（以下简称“线上线下”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了线上线下2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于线上线下，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注“三、（十一）”所述金融资产减值及应收账款坏账准备会计政策及附注“五、（四）”所述应收账款账面余额及坏账准备。

1、事项描述

本期末线上线下应收账款的余额为344,932,741.28元,对应坏账准备为29,012,914.71元。由于应收账款金
额对财务报表影响较为重大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，则会导致财务风险，且线上线下管理层（以下简称“管理层”）在确定应收账款预期信用损失率时涉及重大会计估计和判断，因此我们将应收款账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提所执行的主要审计程序如下：

（1）了解并评估了对管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制，并进行了测试；

（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断；

（3）通过分析线上线下管理层对应收账款的账龄迁徙情况、历史坏账情况、客户信誉情况及经营情况、预期信用损失判断，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用损失率的合理性；

（4）关注检查账龄较长及大额应收账款的客户经营状况，分析复核管理层对其可收回金额的预测使用的相关考虑及客观证据；

（5）获取管理层编制的坏账准备计提表，检查了计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确。

（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注“三、（二十七）”所述收入确认原则及附注“五、（三十三）”所述营业收入和营业成本。

1、事项描述

本年度线上线下营业收入为1,135,600,294.81元。由于营业收入是线上线下收入的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对线上线下经营成果产生重大影响，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）了解相关业务流程及取得相应的销……
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