公告日期：2025-04-25

云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司

财务报表审计报告

【天衡审字（2025）00977 号】

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

天衡审字（2025）00977 号
云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司（以下简称“贝泰妮”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贝泰妮2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝泰妮，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度贝泰妮财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1、事项描述

如后附的财务报表附注五、41“营业收入”所述，贝泰妮2024年度营业收入为人民币573,586.53万元，是利润的主要来源，影响关键业绩指标，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入的真实性、准确性和截止性确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解销售与收款内部控制循环，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性，并评价收入确认政策是否符合企业会计准则；

（2）对收入执行分析性程序，判断收入和毛利率变动的合理性；

（3）执行细节测试，检查主要客户合同或订单、结算单或签收单等，核实收入确认是否与披露的会计政策一致；

（4）对于线上自营模式的订单记录，在信息系统核查的基础上对线上自营模式下的订单数据进行了集中度、客单价等维度的数据分析；对经销模式、代销模式下的主要客户通过函证、查验资金流水及凭证等方式对交易真实性进行核实；

（5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证交易额和应收账款的期末余额，核实收入和应收账款是否准确；

（6）获取退换货政策、预计退货计算表等，并检查预估的退换货率是否合理；检查期后的退换货情况，并同预估的退换货数据进行比较；

（7）对收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在适当的会计期间。

（二）存货余额及其减值准备

1、事项描述

如后附的财务报表附注五、8所述，贝泰妮2024年12月31日存货账面余额为人民币67,661.11万元，存货跌价准备余额为人民币6,471.88万元，贝泰妮期末存货余额较大。贝泰妮存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。在贝泰妮确认相关产品的可变现净值时，其售价与产品剩余有效期及存货状态相关，化妆品类快速消费品更新换代较快，可能存在滞销，减值准备计提不充分的风险，且贝泰妮存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及贝泰妮管理层（以下简称“管理层”）判断，因此，我们将期末存货存在性及准确性事项作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对存货相关的采购、生产、仓储、发货等内部控制循环进行了解，测试内部控制设计和执行的有效性；

（2）获取并核查所有类型的仓库物料清单及盘点过程资料，并对存货进行现场监盘，观察是否存在滞销、变质、损毁等迹象的产品；

（3）了解贝泰妮对存货减值的计提方法，评价管理层作出会计估计（存货跌价准备）的假设是否具有合理性，并对存货的跌价准备进行重新测算。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括贝泰妮 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过……
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