公告日期：2025-10-28

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
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审计报告

苏公 W[2024]A543 号
盛德鑫泰新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了盛德鑫泰新材料股份有限公司（以下简称“盛德鑫泰”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盛德鑫泰2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盛德鑫泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、 营业收入

公证天业会计师事务所

（1）事项描述

盛 德 鑫 泰 2023 年 度 营 业 收 入 为 1,980,898,091.78 元 ， 较 上 年 度 增 加

774,008,265.48元，增长64.13%。营业收入是盛德鑫泰经营和考核的关键业绩指标，其确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将盛德鑫泰营业收入确认确定为关
键审计事项。

（2）审计中的应对

1）了解评价及测试与营业收入确认相关内部控制的设计及运行的有效性；

2） 复核收入确认的会计政策及具体方法是否符合会计准则的规定、行业的特
点，以及是否正确且一贯地运用；

3） 结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，结合行业特征识别
和了解波动原因，判断营业收入与主营业务毛利率变动的合理性；

4） 获取本期确认收入的销售清单，核对至营业收入确认相关数据；分析客户
销售的合理性和真实性；

5）执行应收账款和收入函证程序，判断收入确认时点的合理性；结合函证程
序，抽查销售合同或订单、出库单、物流单据和报关单、销售发票、签收单等与收
入确认相关单据，验证收入的真实性；

6）进行截止性测试，关注营业收入是否存在重大跨期的情形。

2、应收账款坏账准备

（1）事项描述

如财务报表附注五、3所述，截至2023年12月31日应收账款账面余额655,262,946.91元，坏账准备39,596,123.81元，账面价值615,666,823.10元，占年末资产总额的21.73%。盛德鑫泰应收账款坏账准备是基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对应收款项的可收回性评估计算得出的。评估应收款项可收回性需要管理层进行大量判断，涉及管理层运用重大会计估计，且影响金额重大，因此，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

（2）审计中的应对

1）了解、评估并测试应收账款坏账准备相关内部控制；

2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理
层是否充分识别已发生减值的项目；

3）复核管理层对单独计提坏账准备的……
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