公告日期：2025-04-22

四川德恩精工科技股份有限公司

2024 年年度财务报告

2025 年 4 月

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 21 日

审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中汇会审[2025]4873 号

注册会计师姓名 时斌、高建

审计报告正文

四川德恩精工科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川德恩精工科技股份有限公司(以下简称德恩精工公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德恩精工公司 2024 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德恩精工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）主营业务收入确认

1.事项描述

如附注“合并财务报表项目注释——营业收入/营业成本”所述，德恩精工公司主要收入来源于机械传动与传动联结件等产品的销售，主营业务收入金额重大，且根据附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的会计政策，收入确认存在重大错报的固有风险。因此，我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和测试与产品销售收入确认相关的内部控制，以评价相关内部控制的设计和执行；

（2）执行分析性复核程序，以评价报告期产品销售收入和毛利率变动的合理性；

（3）选取客户进行函证以确认报告期发生的产品销售收入和应收账款的期末余额；

（4）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（5）检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单、客户对账单、出口报关单、提单等，评价销售收入确认的准确性；

（6）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入执行截止性测试，以评估产品销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）跌价准备

1.事项描述

截止 2024 年 12 月 31 日，德恩精工公司存货（包含原材料、库存商品、在产品等）账面价值为 32,065.10 万元，占
合并报表资产总额的 16.12%。由于本年收入及毛利率比上年均大幅下降，且期末存货金额重大，德恩精工公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。

关于存货跌价准备相关会计政策和估计详见附注“主要会计政策和会计估计——存货”，关于存货跌价准备相关披露详见附注“合并财务报表项目注释——存货”。

2.审计应对

(1)评估及测试公司存货跌价准备的相关关键内部控制；

(2)对存放于公司的存货盘点进行监盘、对发出商品进行函证，关注滞销、过量、陈旧或者毁损的存货是否被识别；
(3)复核公司对于原材料、库存商品等存货库龄的划分，了解库龄较长的存货形成的原因及领用、销售情况，检查期末存货中生产成本较高的存货，分析存货跌价准备是否合理；

(4……
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