公告日期：2025-04-18

华致酒行连锁管理股份有限公司

2024 年年度财务报告

2025 年 04 月

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 16 日

审计机构名称 北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 德皓审字[2025]00000835

注册会计师姓名 孙蕊、穆雪飞

审计报告正文

华致酒行连锁管理股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华致酒行连锁管理股份有限公司（以下简称华致酒行）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华致酒行 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华致酒行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1．收入确认；

2．存货确认和计量；

（一）收入确认

1．事项描述

华致酒行收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报表“附注三、（三十一）”及“附注五、注释
32”。

华致酒行主要从事酒类商品销售，2024 年度营业收入为 946,448.39 万元。由于收入是华致酒行的关键业
绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估及测试了与销售收入相关的内部控制；

（2）选取样本执行合同核查，检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析性复核程序，对比各收入类别或产品收入及毛利率的变动情况，分析收入与毛利率变动的合理性；

（4）对重要客户的交易额、应收账款及合同负债余额实施函证程序；

（5）选取样本执行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库单、签收单、发票等；

（6）针对资产负债表日前后记录的交易选取样本进行截止测试，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间；

根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行的收入确认符合企业会计准则。

（二）存货确认和计量

1．事项描述

本年度华致酒行存货确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注三、（十七）”及“附注五、注释 7”。

华致酒行存货结存金额较大，2024 年 12 月 31 日存货账面价值为 325,872.97 万元，占资产的比重为
45.81%，由于金额重大，存货的确认和计量对财务报表会产生重要影响，因此我们将存货的确认和计量识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对存货的确认和计量实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层复核、评估和确定存货确认和计量相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查存货的确认和计量是否符合企业会计准则，前后期是否一致；

（3）对库存商品计价进行测试：检查库存商品的发出计价是否计算准确……
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