公告日期：2025-04-24

湖南九典制药股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2025）1100058号

审 计 报 告

众环审字（2025）1100058号
湖南九典制药股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖南九典制药股份有限公司（以下简称“九典制药公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、
合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九典
制药公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果和现金
流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九典制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

九典制药公司主要从事医药产品的研 （1）评价管理层与销售和收款相关的内部控制的设 发、生产和销售，2024 年度实现营业收 计和运行有效性；

入 293,067.75 万元，较上年增长 8.85%， （2）检查主要的销售合同，以评价有关收入确认的
相关信息请见财务报表附注六、42“营 政策是否符合会计准则的要求；
业收入和营业成本”。由于收入是关键业 （3）执行分析性复核程序，对收入和成本执行分析
程序，包括：本年各月度收入、成本、毛利波动分

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

绩指标之一，从而存在管理层为了达到 析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较 特定目标或期望而操纵收入确认的固有 分析等分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理 风险，因此我们将收入确认识别为关键 性；

审计事项。 （4）获取销售台账，选取样本进行细节测试，核对
收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、
验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认
政策相符；

（5）对销售运费进行定量分析，以核实销售收入、
销量波动的合理性；

（6）实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否
有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应进行跨
期调整；

（7）针对本年度的销售客户，选取样本向其发送询
证函，询证销售额以及应收账款余额；

（8）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符
合企业会计准则的要求。

（二）应收账款减值

关键审计事项 ……
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