公告日期：2025-04-19

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 17 日

审计机构名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 上会师报字(2025)第 3507 号

注册会计师姓名 张利法、王振兵

审计报告

上会师报字(2025)第 3507 号
山东双一科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东双一科技股份有限公司（以下简称“双一科技公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量
表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双一科技公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双一科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、应收账款坏账准备计提

(1) 关键审计事项

如财务报表附注四、10 和六、4 所述，截止 2024 年 12 月 31 日双一科技公司应收账款余额
为 498,926,024.49 元，针对应收账款计提的坏账准备余额为 74,737,681.97 元。公司以预期信用损失为基础对应收账款减值进行会计处理并确认损失准备。由于应收账款金额重大，且确认预期信用损失涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备计提的合理性确定为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们对贵公司应收账款坏账准备计提执行的主要审计程序包括：

① 评估并测试了与应收账款减值相关的内部控制，包括有关识别减值的客观证据和计算减
值准备的控制；

② 对单项计提坏账准备的应收款项，我们访谈了相关人员，复核了管理层基于客户财务状
况、还款记录以及未来经济状况的预测等信息对预期信用损失进行评估的依据；

③ 对应收账款坏账准备计提的会计政策进行了复核，包括对迁徙率、历史损失率的重新计
算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估；

④ 复核了应收账款账龄划分的准确性，重点关注了管理层对逾期和不逾期的判断情况；我
们对管理层关于应收账款可回收性的判断进行了审视，通过检查历史付款记录、期后回款等证据及结合应收账款函证程序的结果，对管理层判断的恰当性进行了分析；

⑤ 根据贵公司的会计政策，结合应收账款账龄复核了坏账准备计算的准确性。

2、收入确认

(1) 关键审计事项

如财务报表附注四、24 和六、35 所述，双一科技公司主营业务为非金属模具、新能源风电
复合材料部件、车辆轻量化部件、先进复合材料制品和精品游钓艇。鉴于营业收入是公司的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对营业收入执行的审计程序主要包括：

① 了解并评估了贵公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识别合
同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

② 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品……
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