公告日期：2025-04-23

汇纳科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

汇纳科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-120

审计报告

信会师报字[2025]第 ZA11368 号
汇纳科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了汇纳科技股份有限公司（以下简称汇纳科技）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了汇纳科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇纳科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入 审计应对
的分析请参阅合并财务报表附注 （1）了解、评估并测试了汇纳“三、重要会计政策及会计估计” 科技自审批客户合同至销售交注释“二十三、收入”所描述的 易入账的收入流程以及汇纳科会计政策及“五、合并财务报表 技管理层关键内部控制的设计项目附注”注释“三十七、营业 和运行的有效性。

收入和营业成本”。 （2）通过查阅销售合同及与汇
汇纳科技主要从事线下消费行为 纳科技管理层访谈，识别与销售数据分析。汇纳科技 2024 年度合 商品控制权转移相关的合同条并营业收入为 36,334.74 万元。 款与条件，评价收入确认时点是汇纳科技收入分为在客户取得相 否符合企业会计准则的要求。关商品或服务控制权时确认收入 （3）对汇纳科技收入执行分析和在某一时段内履行的履约义务 程序，包括：各年度分月收入、两类。对于在客户取得相关商品 毛利波动分析，主要产品本期收或服务控制权时确认收入，客户 入、毛利率与比较期间对比分析验收或签收时作为控制权转移的 等分析程序。
时点确认收入。对于在某一时段 从销售收入记录中选取样本执内履行的履约义务，汇纳科技在 行抽样测试，检查与收入确认相该段时间内按照履约进度确认收 关的支持性文件，包括销售合
入。 同、销售发票、客户验收单等。
由于收入是汇纳科技的关键业绩 （4）根据客户交易的特点和性指标之一，从而存在汇纳科技管 质，选取样本向客户函证本期销理层为了达到特定目标或预期的 售交易额。
固有风险，我们将汇纳科技收入 （5）对于资产负债表日前后记确认识别为关键审计事项。 录的收入交易选取样本，核对至
客户验收单，以评价营业收……
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