公告日期：2025-04-29

东莞金太阳研磨股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2025S02103 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062

电话：010-67085873

传真：010-67084147

邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net

目 录

内 容 页 次

一、审计报告 1 - 6
二、合并及母公司资产负债表 1 - 4
三、合并及母公司利润表 5 - 6
四、合并及母公司现金流量表 7 - 8
五、合并及母公司股东权益变动表 9 – 12
六、财务报表附注 1 - 82
七、会计师事务所营业执照及资质证书

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审 计 报 告

中喜财审 2025S02103 号
东莞金太阳研磨股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的东 莞金太阳研磨股份有限公司（以下简称“金太阳”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金太阳2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金太阳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

(一) 收入确认

1．事项描述

如财务报表附注五37所述，金太阳公司2024年度营业收入 49,254.51万元，由于收入是公司关键业绩指标之一且可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对收入确认事项实施的主要审计程序包括：

（1）了解和测试金太阳公司收入确认相关的内部控制，评价收入确认内部控制是否合理有效；

（2）对营业收入和营业成本实施分析性程序，分析毛利率异常变动，复核收入合理性，与同行业毛利率对比分析；

（3）对关键客户进行访谈，抽样选取大额销售合同、协议，对合同关键条款进行核实；

（4）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；

（5）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单、客户对账单等；

（6）执行截止性测试程序，检查营业收入是否被记录在恰当的会计期间；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货减值

1.事项描述

如财务报表附注三12及附注五8所述，于2024年12月31日，金太阳公司合并财务

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