公告日期：2025-04-25

吉林吉大通信设计院股份有

限公司

审 计 报 告

大信审字[2025]第 3-00369 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

审计报告

大信审字[2025]第 3-00369 号
吉林吉大通信设计院股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了吉林吉大通信设计院股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

本年度营业收入为 533,835,253.16 元，关于收入确认的会计政策详见附注三（、二十五），关于营业收入的披露详见附注五、（四十二）。

贵公司主要从事通信网络技术服务，包括通信网络设计服务和通信网络工程服务。
相关收入确认需管理层根据不同的合同条款和实际执行情况进行综合判断，且收入确认是贵公司业绩评价的关键指标，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）了解和评估贵公司的收入确认政策及分析收入确认依据的充分性；

（3）检查重要客户销售合同，识别控制权转移相关的合同条款与条件，并检查收入确认
的依据，包括但不限于中标文件、会审文件、结算单据和资金收付单据等，评价公司的
收入确认是否恰当；

（4）对毛利率变动情况进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本对交易的主要条款和发生额实施函证；

（6）执行截止测试，重点对资产负债表日前后确认的收入执行抽样截止测试，核对收入
确认的支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认，并对期后回款情况进行检查，
核实报告日收入确认的准确性。

（二）应收账款坏账准备计提

1、事项描述

请参阅合并财务报表附注三、（十一）、三、（十二）及附注五、（四）相关披露。
截至 2024 年 12 月 31 日贵公司应收账款余额为 547,278,420.71 元，贵公司针对应收账
款计提坏账准备的余额为 104,311,654.54 元。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定其减值时做出了重大判断，我们将应收账款坏账准备计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备的计提主要执行了以下审计程序：

（1）评估并测试与应收账款减值相关的关键内部控制；

（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否
恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现
金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外
部证据进行核对；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分
组合的合理性；评价管理层编制的应收账款预期信用损失率对照表的合理性；测试管理
层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情
况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否……
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