公告日期：2025-04-23

华凯易佰科技股份有限公司

2024 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 22 日

审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 天健审〔2025〕2-308 号

注册会计师姓名 黄源源、湛丹

审计报告正文

华凯易佰科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华凯易佰科技股份有限公司（以下简称华凯易佰公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了华凯易佰公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华凯易佰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1 和十五（一）2。

华凯易佰公司的营业收入主要来自于跨境出口电商业务。2024 年度，华凯易佰公司的
营业收入为人民币 902,221.00 万元，其中跨境出口电商业务的营业收入为人民币 806,601.36万元，占营业收入的 89.40%。

由于营业收入是华凯易佰公司关键业绩指标之一，可能存在华凯易佰公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1） 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到
执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2） 选取华凯易佰公司与主要销售平台的协议，以及主要销售平台与其客户之间的
协议或订单，检查主要交易条款，包括收货条款、退换货政策等，识别与控制权转移相关的条款和条件，以评价销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3） 利用本所内部 IT 专家的工作，对华凯易佰公司信息系统予以专项检查，测试信
息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制，包括针对通过系统接口进行信息传输的情况，测试对于接口数据的完整性和准确性的控制；并对相关业务数据和财务数据进行对比分析，以评价关键业务数据的完整性、准确性，业务数据与财务数据的一致性，以及店铺经营数据等是否存在异常；

（4） 对收入实施分析程序，主要包括：大客户集中度分析、第三方平台开立的网店
年龄结构分析、刷单检查、销售收入分维度及毛利率分析等；

（5） 针对与本期收入相关的交易选取样本，检查交易过程中的相关单据，包括销售
平台对账单、出库单、物流记录、资金收款凭证等，确认交易是否真实；

（6） 结合货币资金流水双向核对程序，检查销售收入与收款记录是否匹配；结合应
收账款期后回款测试，检查期末应收账款余额与期后销售回款、因退货冲回金额、因平台费用冲回金额三者之和是否匹配；

（7） 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，检查出库单、第三方物流截图
及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8） 检查与营业收入相关的信息是否已在财……
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