公告日期：2025-04-21

南京海辰药业股份有限公司

2024 年度财务报表审计报告

天衡审字(2025)00322 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

天衡审字(2025)00322 号
南京海辰药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京海辰药业股份有限公司（以下简称海辰药业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海辰药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海辰药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

1、关键审计事项描述

海辰药业公司的营业收入主要来自于利尿剂类、抗生素类、免疫调节类、消化类、心脑血管类、抗病毒类等化学药物及医药中间体的销售，具体的销售收入确认政策详见财务报表附注三（27）。如财务报表附注五、（33）所述，2024年度主营业务收入为50,210.79万元，较上期下降2.69%。由于收入为海辰药业公司关键利润指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计中的应对

我们针对海辰药业公司收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解行业政策、市场环境对公司销售收入的影响，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（2）了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性；

（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、客户签收记录，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

（6）对收入执行截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）选取本期收入中的大额客户进行函证，以确认收入的真实性。

四、其他信息

海辰药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海辰药业公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估海辰药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海辰药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督海辰药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报……
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