公告日期：2025-04-21

华自科技股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2025)1100063号

审 计 报 告

众环审字(2025)1100063 号
华自科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了华自科技股份有限公司（以下简称“华自科技公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华自科技公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华自科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

华自科技公司 2024 年度营业收入 1、了解管理层对华自科技公司自销售订单审批至销售人民币 190,923.57 万元，其中：产 收入确认的销售流程中内部控制的设计，评价并测试关品销售收入 189,366.70 万元，占比 键控制执行的有效性。
99.18%。对产品销售收入确认的关 2、通过检查销售合同及与管理层访谈，对与营业收入注主要由于其多为非标定制类产 确认有关的主要风险及报酬或控制权转移时点进行分品，销售类型及客户数量众多，相 析，进而评估华自科技公司产品销售收入确认政策适当

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

应收入确认支持性文件不一，不同 性。
类型的产品销售收入是否与其相应 3、实质性审计程序：
收入确认支持性文件匹配，是否在
恰当的财务报表期间入账存在错报 （1）对本期产品销售收入变动实施实质性分析程序；风险。同时营业收入是华自科技公 （2）检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包司的主要利润来源，营业收入是否 括销售合同、销售发票、到货签收单、完工验收单等；基于真实交易以及是否计入恰当的
会计期间存在固有错报风险，因此， （3）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客我们将营业收入确认确定为关键审 户签收单、完工验收单等支持性文件，以评估产品销售计事项。参见财务报表附注四、27 收入是否在恰当的期间确认；

及附注六、43。 （4）对本年新增的大客户进行背景调查，评价交易是
否有合理的商业实质，关注是否存在关联交易。

（5）结合应收账款审计，对主要客户报告期末余额进
行函证。

（二）坏账准备计提

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

华自科技公司应收账款年末账面余 1、了解、评价和测试华自科技公司与应收账款管理相额 153,195.21 万元，坏账准备 关的内部控制设计和运行有效性。
31,914.27 万元，华自科技公司应收 2、了解、分析和评价华自科技公司应收账款坏账准备账款及坏账准备年末余额金额重 计提政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金大，华自科技公司管理层在确定应 额重大的判断、单项计提坏账准备的估计等。
收账款预计可收回金额时需要评估
相关客户的偿债能力或信用情况， 3、对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对包括实际还款情况、后续还款能力、 预计未来可收回金额做出估计的依据并复核其合理性。
客户经营情况等因素。 4、我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损
由于华自科技公司管理层在确定应 失经验、历史回款情……
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