公告日期：2025-10-29

伊之密股份有限公司
坏账核销管理制度

二〇二五年十月

伊之密股份有限公司

坏账核销管理制度

第一条 为了加强伊之密股份有限公司（以下简称“公司”）应收款项的核销管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解应收款项损失风险，使相应的财务报告能更全面、及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定和《伊之密股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条 本制度适用于公司及所属各分、子公司。

第三条 本制度所指的应收款项是指应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项、应收利息和长期应收款。资产减值准备是上述应收款项计提的坏账准备。

第四条 本制度所称坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。

应收款项符合下列条件之一的，应将其确认为坏账：

4.1 债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的款项；

4.2 债务单位被注销或者被有关机构责令关闭的，以其财产清偿后仍然无法收回的款项；

4.3 债务人失踪、死亡（或者被宣告失踪、死亡）的，以其遗产清偿后仍然无法收回的款项；

4.4 涉及诉讼或者仲裁的，司法机关已判决或者裁定，但仍无法收回的款项；或者通过法院调解给债务人让步，不再收取的款项。

4.5 与债务人进行债务重组的，按债务重组协议不再收取的款项；

4.6 应收款项的拖欠时间在一年以上，并有足够的证据表明无法收回或者收回可能性极小；

4.7 如上述情形债务人存在为其提供担保的担保方，追偿至担保方仍然无法收回的款项。

第五条 公司进行应收款项的处置，应当在对应收款项认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律鉴证或
者公证证明以及特定事项的公司内部证据等。

坏账损失依据下列证据进行确认：

5.1 债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；

5.2 债务单位被注销或者被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或者行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；

5.3 债务人失踪、死亡（或者被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或者代管财产）已经清偿完毕或者确实无财产可以清偿，或者没有承债人可以清偿的证明；

5.4 涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或者裁定及执行完毕的证据；无法执行或者被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；

5.5 涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；

5.6 与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议或者债权债务抵消转移证明；

5.7 对于无正式法律文件欠款金额在5万元以上需核销的应收款项，需同时满足以下要求：

5.7.1 应收账款的拖欠时间在一年以上；

5.7.2 须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前一年的销售回款情况；

5.7.3 债务单位（人）虽未破产，但已处于歇业或者停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的；

5.7.4 须在《坏账核销申请表》中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因；
5.8 对无正式法律文件需核销的应收款项中具体情况的补充要求：

5.8.1 债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报；
5.8.2 债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因；

5.8.3 债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出资方、出包方）进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或者出具证明材料；

5.8.4 债务人已不存在，应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派人去债务人所在地调查；债务人办公经营场所是否还有该单位，如没有，现住所做何用途，现住所所在单位与债务人是否存在关系；向当地工商行政管理部门或者公安部门查询、询问债务人搬迁地址等情况说明。

5.9 清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明以及总经理办公会议批准的会议纪要；

5.10 其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据；

第六条 坏账损失核销处理的申报程序

公司坏账损……
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