公告日期：2025-04-25

辽宁科隆精细化工股份有限

公司

审 计 报 告

大信审字[2025]第 11-00011 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告

大信审字[2025]第 11-00011 号
辽宁科隆精细化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁科隆精细化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款减值

1.事项描述

如财务报表附注五（三）应收账款所述，截至 2024 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面余额
51,668.56万元，公司管理层已计提坏账准备 21,652.43 万元，应收账款账面价值 30,016.12 万元，

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占本年资产总额比例 28.58%。由于公司管理层在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款减值准备事项作为关键审计事项。

2.审计应对

(1).了解并评价管理层对应收账款管理内部控制制度设计的合理性，测试与应收账款管理及坏账准备计提内部控制运行的有效性；

(2).对应收账款期末余额选取样本执行函证程序，评估期末应收账款余额的真实性与准确性；
(3).针对单项计提坏账准备的应收账款，查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、检查应收账款客户的资信情况，评估管理层对应收账款单项计提坏账准备的合理性；

(4).对应收账款按账龄分析法计……
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