公告日期：2025-04-26

鼎捷数智股份有限公司

审计报告

上会师报字(2025)第 5166 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2025)第 5166 号
鼎捷数智股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鼎捷数智股份有限公司（以下简称“鼎捷数智”或“贵公司”）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鼎捷数智，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认：

(1) 关键审计事项描述：

财务报表附注四、34、附注六、38。

鼎捷数智本年度营业收入为 233,067.29 万元，同期增长幅度为 4.62%。收入确认
会计政策参见财务报表附注四、34、“收入”，营业收入发生额参见附注六、38、“营业收入和营业成本”。

鼎捷数智主要产品为 ERP 软件产品及相关配套服务，销售毛利较高，营业收入是鼎捷数智的关键业绩指标，且营业收入存在管理层为达到特定业绩目标而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2) 审计应对

① 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关控制执行的有效性；

② 抽查重要的销售、服务合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，识别合同中所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行，评价鼎捷数智公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

③ 从销售收入明细账选取样本，检查相关合同、发票、发货签收单、软件安装完成报告书、服务工时记录单、项目进度确认表等支持性文件，核对收入确认时点及确认金额的真实性、准确性，评价相关收入确认是否符合鼎捷数智公司收入确认的会计政策；

④ 检查已确认收入合同的收款情况，对未按合同约定收取回款的项目重点关注合同是否正常履行，收入的确认是否谨慎；

⑤ 检查资产负债表日后发生的销售退回情况，判断是否存在提前确认收入下年转回的情况；

⑥ 进行截止测试，重点关注接近期末和下年年初确认的收入是否记录于恰当的会计期间；

⑦ 向重要客户实施函证程序，就本期发生的销售、服务金额及往来款项的余额予以函证。

2、应收账款坏账准备：

(1) 关键审计事项描述：

财务报表附注四、12、和 14、附注六、4。

鼎捷数智应收账款账面余额为 78,652.51 万元，坏账准备为 18,375.22 万元，账面
价值为 60,277.29 万元，占资产总额的比例为 17.75%。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

应收账款坏账准备计提方法详见财务报表附注四、12、(1) ②“金融资产减值”、14、“应收账款”和附注六、4、“应收账款”所述。

(2) 审计应对

① 了解和评价鼎捷数智的信用政策及计提预期信用损失相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

② 分析鼎捷数智应收账款预期信用损失相关会计政策的合理性，包括单独确定预期信用损失的判断、确定应收账款组合的依据以及各组合损失率的确定等；

③ 分析计算鼎捷数智资产负债表日应收账款预计信用损失与应收账款余额之间的比率，与国内同行业其他上市公司公开披露的信息进行比较，对鼎捷数智应收账款预计信用损失占应收账款余额比例的总体合理性进行了评估；……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。