公告日期：2025-04-26

湖南华民控股集团股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2025)1100118号

审 计 报 告

众环审字(2025)1100118号
湖南华民控股集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖南华民控股集团股份有限公司（以下简称“华民股份公司”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华民股份公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华民股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

2024年度，华民股份公司合并报表 1、了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的收入总额为人民币103,221.10万元，包 设计及运行有效性；
含光伏产品、耐磨产品等产品销售收入 2、评价与收入确认相关的会计政策是否符合企业。相关信息披露详见财务报表附注 四

、28及附注六、41。 会计准则的规定及是否一贯运用；

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

鉴于营业收入是公司的关键业绩指 3、选取样本检査与收入确认相关的支持性文件，标之一，金额重大且存在管理层通过不 包括销售合同、订单、销售发票、签收单等；
恰当的收入确认以达到特定目标或预期 4、针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本的固有风险，因此我们将收入确认识别 检查签收单等支持性文件，评价其是否记录在恰
为关键审计事项。 当的会计期间；

5、执行分析性程序，评估产品销售收入和毛利率
变动的合理性；

6、执行函证程序，以评估收入的真实性和准确性
；

7、对主要客户进行访谈，了解相关交易情况及客
户情况，并通过公开信息查询等进行交叉验证，
以评估收入的真实性。

（二）固定资产减值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

截至2024年12月31日止，华民股份 1、了解和测试与固定资产减值相关的关键内部控
公司固定资产账面价值为人民币 制的设计及运行有效性；

228,742.87万元，其中，固定资产减值 2、复核管理层对固定资产减值迹象的识别过程，金额为人民币7,229.61万元。相关信息 评价其是否按照企业会计准则的规定进行减值测披露详见财务报表附注 四、22及附注 试；

六、12。 3、评价管理层聘请的第三方外部专家的独立性和
鉴于固定资产金额重大，且相关减 专业胜任能力；
值测试涉及管理层重大判断和估计，可 4、获取减值测试计算表，评价减值测试方法的合能造成重大财务影响，因此我们将固定 理性并复核减值测试计算过程；
资产减值识别为关键审计事项。

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