公告日期：2025-04-29

江门市科恒实业股份有限公司

2024 年度财务报表审计报告

天衡审字(2025)00463 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

天衡审字(2025)00463 号
江门市科恒实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江门市科恒实业股份有限公司（以下简称科恒股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科恒股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科恒股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）应收账款坏账准备计提

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”/（十）所述的会计政策、
“五、合并财务报表项目注释”/（四）。截至2024年12月31日，公司应收账款账面余额117,737.49万元，坏账准备金额50,528.69万元，账面价值67,208.80万元，占财务报表资产总额的比例为24.70%。管理层确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试管理层与应收账款的减值相关的内部控制；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；

（4）分析科恒股份客户信誉情况和参考科恒股份历史信用损失经验，检查评价管理层预期信用损失率是否合理；结合管理层评估的信用风险组合，重新测算坏账准备计提金额是否准确；

（5）分析主要客户应收账款账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及期后回款检查程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（6）评估管理层并检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当披露。

（二）收入确认

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”/（二十六）所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”/（四十四）。2024年度，公司营业收入212,250.51万元，比上年金额下降29.92%。由于收入是公司的关键业务指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望有操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事
项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价管理层与营业收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、验收单/签收单、销售发票等原始凭证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）结合应收账款函证程序对收入进行函证，抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性；

（5）对营业收入进行截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（三）存货跌价准备的计提

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”/（十一）所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”/（八）。截至2024年12月31……
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