公告日期：2025-04-22

江苏润和软件股份有限公司

2024 年度财务报告

一、审计报告

江苏润和软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏润和软件股份有限公司（以下简称润和软件）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润和软件 2024 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润和软件，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）关于收入确认

如财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计 37、收入”及“七、合并财务报表项目注释 61、营业收入和营业成本”所示，2024 年度润和软件实现营业收入为 3,399,232,271.99 元，营业收入是润和软件的关键业绩指标之一，从而
存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

我们对收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解公司的销售模式，对销售与收款内部控制循环进行了解与评价，并对关键控制点执行控制测试。

（2）了解公司的收入确认流程和收入确认方法，选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，并与可比公司的收入确认政策进行比较。

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性资料，包括：销售合同、验收报告/结算确认单/到货签收单等凭证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，并检查相关会计计量是否正确。

（4）执行分析性复核程序，与前期指标进行对比分析，判断销售收入和毛利变动的合理性。

（5）对报告期主要客户项目选取样本执行函证程序，以获取与本期销售收入及报告期期末应收账款余额真实性与准确性相关的审计证据。

（二）商誉减值

如财务报表附注“七、合并财务报表项目注释 27、商誉”，截至 2024 年 12 月 31 日，润和软件商誉的账面原值为

2,550,129,062.70 元，相应的减值准备金额为 1,572,796,831.96 元，商誉资产金额以及减值金额重大，商誉为润和软

件历次收购子公司形成，由于商誉的账面价值对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理
层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对未来若干年的销售增长率、毛利率以及确定恰当的折现率所作的关
键假设，这些关键假设具有重大不确定性且可能受到管理层偏向的影响。因此，我们将商誉减值事项识别为关键审计事
项。

我们对商誉减值实施的主要审计程序包括：

（1）实施风险评估程序，了解与商誉减值测试相关业务流程和内部控制，并测试其运行有效性。

（2）对管理层在上年测试预计未来现金流量现值时采用的估计与本年实际情况进行比较，评价管理层预测结果的历史准确性。

（3）评价资产组和资产组组合可收回金额的测试方法是否符合企业会计准则相关规定。

（4）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设、参数、方法以及判断，检查相关假设、参数、方法以及判断的合理性，并向外部评估机构执行函证程序。

（5）评价管理层聘请的专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核专家的评估工作，包括估值方法、模型和关键参数等，并就商誉减值评估涉及的相关事项与专家进行书面沟通并达成一致意见。

（6）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报和披露。

（三）应收账款和合同资产减值准备计提

如财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具、（4）金融工具减值”所述：润和软件对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此
形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期……
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