公告日期：2025-04-30

上海凯利泰医疗科技股份有限公司

对非标准审计意见涉及事项的专项说明

上海凯利泰医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“众华会计师事务所”）为公司 2024 年度审计机构，众华会计师事务所对公司 2024 年度财务报告出具了保留意见的审计报告，以及出具了无法表示意见的内部控制审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，公司董事会对该审计意见涉及事项作如下说明：

一、非标意见涉及事项的详细情况

（一）导致保留意见审计报告所涉及事项

众华会计师事务所对公司 2024 年度财务报表进行审计，出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础具体如下：

1、截至 2024 年 12 月 31 日止，凯利泰账面权益工具投资形成的资产金额为
26,750.39 万元（不含商誉），占资产总额的 7.98%。其中，以权益法核算的对合营、联营企业的长期股权投资期末账面价值为 3,811.25 万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资期末账面价值为 6,654.63 万元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产期末账面价值为16,284.51 万元。

在评价凯利泰管理层（以下简称“管理层”）对上述权益工具投资的期末公允价值做出的认定时，我们复核了凯利泰聘请的评估机构出具的评估报告及相关资料，并对评估机构进行了访谈，我们认为部分项目的评估方法及评估参数选取不够恰当，但我们也无法实施进一步审计程序以对其期末公允价值获取充分、适当的审计证据，因此，我们无法确定是否有必要对相关财务报表项目作出调整，也无法确定应调整的金额。

2、我们关注到凯利泰存在未完整披露关联方关系和关联方交易的情况，并要求管理层对关联方清单和关联方交易进行全面梳理。截至本报告日，我们取得了经管理层重新梳理后的关联方清单和凯利泰董事、监事、高级管理人员出具的关联关系自查表和声明，并通过公开渠道核查了相关信息，但由于凯利泰过半数董事无法确保公司提供的关联方清单的真实性、准确性和完整性，我们也无法实施进一步审计程序，我们无法确定凯利泰是否存在其他未披露的关联方或存在关联交易非关联化的情形。由于我们无法获取充分、适当的审计证据，因此，我们无法确定凯利泰的关联方清单、关联方交易是否已进行完整披露。

3、如财务报表附注 12.4 所述，管理层将识别出的上海正佰芮医疗器械有限公司（以下简称“正佰芮”）作为关联方进行了披露。凯利泰 2022 年度向正佰芮销售商品金额为 2,671.22 万元且毛利率异常，我们取得了正佰芮的部分财务资料，但未能就该关联交易的合理性、必要性和公允性获取足够的证据，我们也无法实施进一步审计程序。由于我们未能获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对凯利泰财务报表的期初数作出调整，也无法确定应调整的金额。

（二）导致无法表示意见内部控制审计报告所涉及事项

众华会计师事务所对公司 2024 年度内部控制进行审计，出具了无法表示意见的内部控制审计报告，形成无法表示意见的基础具体如下：

如我们于2025年4月28日对凯利泰2024年度财务报表出具的众会字（2025）第 06152 号审计报告中“二、形成保留意见的基础”所述，针对凯利泰部分权益工具投资的期末公允价值、关联方清单及关联方交易披露的完整性、关联方交易的合理性必要性公允性问题，我们无法取得充分、适当的审计证据，也无法判断这些事项对凯利泰 2024 年度财务报表及关联方披露可能产生的影响。相应地，我们无法判断凯利泰与重大投资管理以及关联关系和关联交易相关的内部控制是否可能存在重大缺陷。

二、董事会对上述非标意见涉及事项的说明

因公司权益工具投资的期末价值估值合理性，以及关联方清单及关联方交易披露的完整性、关联方交易的合理性必要性公允性问题等问题，众华会计师事务所依据相关情况及其独立判断，对公司财务报表出具了保留意见的审计报告、无
法表示意见的内部控制审计报告。公司董事会尊重众华会计师事务所的审计意见，高度重视上述报告中所涉及事项对公司产生的不利影响。公司董事会将积极采取措施予以化解，切实维护公司及全体股东的利益。

三、消除该等事项及其影响的措施

截止本说明披露日，虽然公司已尽力将前述事项对公司财务报表的影响降到最低，但上述事项涉及的相关内部控制重大缺陷值得深刻反思。公司高度重视……
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