公告日期：2025-04-23

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—107 页
四、附件......第 108—111 页

(一) 本所营业执照复印件......第 108 页

(二) 本所执业证书复印件......第 109 页
(三) 本所签字注册会计师执业证书复印件………………第 110—111 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-296 号

湖南尔康制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了尔康制药公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尔康制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。

尔康制药公司的营业收入主要来自于药用辅料、原料药以及成品药等产品的研发、生产和销售。2024 年度，尔康制药公司营业收入金额为人民币 113,961.23万元。

鉴于营业收入是尔康制药公司的关键业绩指标之一，可能存在尔康制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将公司收入确认确定为关键审计事项。

2. 拟采取的应对措施

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、主要客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、出库单、运输单、签收单、开票及回款情况等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 查询主要客户的工商信息资料，并对主要客户特别是新增大客户进行访谈，确认其与公司是否存在关联关系，相关交易和回款数据是否相符；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）8 及五（二）11。

截至 2024 年 12 月 31 日，公司存货账面余额 69,892.02 万元,存货减值准备
9,814.16 万元，存货账面净值 60,077.86 万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将公司存货……
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