公告日期：2025-04-19

审计报告

XYZH/2025BJAB2B0246
北京君正集成电路股份有限公司
北京君正集成电路股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了北京君正集成电路股份有限公司（以下简称北京君正公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了北京君正公司2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京君正公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025BJAB2B0246
北京君正集成电路股份有限公司

1.收入确认事项

关键审计事项 审计中的应对

北京君正公司 2024 年度合并财务报 （1）了解和评价与收入相关内部控制的设计
表营业收入为 421,262.59 万元。 和执行，并测试其运行的有效性。

收入金额重大且为关键业绩指标，根 （2）复核相关的会计政策和收入确认原则，据附注三、26 所述的会计政策，可能 判断是否符合会计准则要求。
存在收入确认的相关风险。因此，我 （3）结合业务类型对收入、成本以及毛利执
们将该事项作为关键审计事项。 行分析程序，判断是否出现异常波动。

（4）抽样检查收入的会计记录、销售合同、出
库单、客户签收单、银行流水等相关单证，确
认收入的真实性和完整性。

（5）对重要客户的收入和应收账款执行函证
程序，判断交易的真实性。

（6）针对资产负债表日前后的收入确认样本
进行截止性测试，判断收入是否计入正确的会
计期间。

（7）检查财务报表附注三、26 以及附注五、
37 的相关披露。

2.存货跌价准备事项

关键审计事项 审计中的应对

截至 2024 年 12 月 31 日，北京君正 （1）了解和评价与存货跌价准备相关内部控
公司合并财务报表存货账面余额为 制的设计和执行，并测试其运行的有效性。292,089.13 万元，存货跌价准备余额 （2）复核相关的会计政策和存货跌价准备计
为 24,887.08 万元，占比 8.52%。 提原则，判断是否符合会计准则要求。

北京君正公司存货按照成本与可变现 （3）对原材料、在产品、库存商品执行分析程净值孰低计量，确定存货跌价准备需 序。
要管理层作出判断和估计，且存货跌 （4）取得库龄清单，对库龄较长的存货执行价准备的计提对财务报表整体具有重 分析程序。
要性。因此，我们将该事项作为关键 （5）对存货执行监盘程序，检查存货数……
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