公告日期：2025-12-04

欣旺达电子股份有限公司

内部会计控制制度

目录

内部会计控制-基本规范 ...... 2
第一章 预算的内部会计控制 ......6
第二章 货币资金的内部会计控制 ......9
第三章 销售与收款的内部会计控制 ......11
第四章 存货的内部会计控制 ......15
第五章 对外投资的内部会计控制 ......18
第六章 固定资产的内部会计控制 ......21
第七章 工程项目的内部会计控制 ......23
第八章 无形资产的内部控制 ......25
第九章 筹资的内部会计控制 ......27
第十章 担保的内部会计控制 ......28
第十一章 采购与付款的内部会计控制 ......30
第十二章 工资及相关支出的内部会计控制 ......32
第十三章 成本费用的内部会计控制 ......34
第十四章 关联交易的内部会计控制 ......36
第十五章 财务信息系统的内部会计控制 ......39
附则 ......42

内部会计控制-基本规范

总则

为了维护欣旺达电子股份有限公司（以下简称“公司”）和投资者的利益，保证股份公司财产不受损害，促进和加强公司内部会计控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给公司带来的损失和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《企业会计准则》、《内部会计控制规范——基本规范》以及《深圳证券交易所股票上市规则》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称“《股票上市规则》”）等法律法规以及《欣旺达电子股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，制定本制度。

第一条 本规范适用于公司及所属公司、全资及控股子公司。各下属单位还应当根据本制度规定，结合公司的业务特点和管理要求，制定适合本公司的内部会计控制制度的实施细则和办法，并组织贯彻落实。

第二条 各单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第三条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

(一) 内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及本单位的实际情况。

(二) 内部会计控制应当约束单位内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

(三) 内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四) 内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(五) 内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(六) 内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求
的提高，不断修订和完善。

第四条 本公司内部会计控制由以下几方面组成

（一） 预算的内部会计控制

（二） 货币资金的内部会计控制

（三） 销售与收款的内部会计控制

（四） 存货的内部会计控制

（五） 对外投资的内部会计控制

（六） 固定资产的内部会计控制

（七） 工程项目的内部会计控制

（八） 无形资产的内部会计控制

（九） 筹资的内部会计控制

（十） 对外担保的内部会计控制

（十一） 采购与付款的内部会计控制

（十二） 工资及相关支出的内部会计控制

（十三） 成本费用的内部会计控制

（十四） 关联交易的内部会计控制

（十五） 财务信息系统的内部会计控制

第五条 本公司实施不相容职务相互分离控制方法。确保机构分离、职责分离、钱账分离、账物分离，明确各机构和岗位的职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第六条 本公司实施授权批准的控制方法。明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。不得由一人经办经济业务的全过程。

第七条 本公司实施会计系统的控制方法。根据《会计法》和《企业会计准则》的规定填制会计凭证、建立会计账簿和编制财务会计报告。做好会计档案保管和会计工作交接手续，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
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