公告日期：2025-04-29

常州天晟新材料集团股份有限公司

2024 年度

财务报表及审计报告

目录

内容 页码

审计报告 1-5

合并资产负债表 6-7

公司资产负债表 8-9

合并利润表 10

公司利润表 11

合并现金流量表 12

公司现金流量表 13

合并所有者权益变动表 14-15
公司所有者权益变动表 16-17
财务报表附注 18-115

审计报告

众会字（2025）第 04260 号
常州天晟新材料集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了常州天晟新材料集团股份有限公司（以下简称“天晟新材”）财务报表，包括 2024 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按企业会计准则的规定编制，公允反映了天晟新材
2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天晟新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

天晟新材与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注 3.31 及附注 5.39 相
关内容。

1、事项描述

天晟新材主要从事新型复合材料和后加工业务产品的销售，2024 年主营业务收入为 52,916.71
万元，由于收入为天晟新材关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将销售产品的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入的确认执行的主要审计程序如下:

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）选取销售合同样本，对照天晟新材公司业务模式及合同条款等具体情况，结合会计准则相关规定，检查收入确认政策是否恰当；

（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，检查核对销售合同、发票、出库单据、运输单据、签收单、报关单、记账凭证、回款单据、公司定期对账单等资料；取得出口企业退免税申报系统中的出口明细申报表与公司账面外销收入记录进行核对；

（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否存在异常波动的情况；

（5）直接应收账款函证程序，抽查收入确认的相关单据，判断已确认收入的真实性；

（6）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品从发出到客户签收涉及的单证中所记录的时间节点，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（二……
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