公告日期：2025-04-29

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审 计 报 告

中喜财审 2025S01957 号
武汉华中数控股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了武汉华中数控股份有限公司（以下简称华中数控公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华中数控公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华中数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 11层

电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062

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（一）销售收入的确认

1．事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、28“收入”、财务报表附注五、42“营业收入和营业成本”及财务报表附注十四、2“分部信息”。

华中数控的收入主要来自于数控系统与机床、机器人与智能产线、特种装备等相关产品的销售。2024年度公司营业收入为178,243.53万元。

由于销售收入是华中数控的关键业绩指标之一，且金额重大，因此我们将销售收入的确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

针对收入的确认，我们执行的主要程序包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）通过检查华中数控公司销售合同，识别与商品控制权转移的合同条款，评价华中数控公司的收入确认是否符合企业会计准则的规定；

（3）对本期销售收入及毛利率波动情况进行分析，以识别是否存在异常交易；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单或验收单、出口报关单以及期后回款等；

（5）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单或验收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）政府补助

1．事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、30“政府补助”、财务报表附注五、36“递延收益”、财务报表附注五、48“其他收益”及财务报表附注八、“政府补助”。
2024年度，华中数控公司确认的政府补助收益为18,275.86万元，对财务报表影响重大，政府补助的真实性以及准确性对审计很重要，因此我们将政府补助确定为

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关键审计事项。

2．审计应对

（1）检查政府拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持性文件；

（2）根据项目拨款文件，结合款项用途、资金来源和资金性质，判断政府补助与资产相关还是与收益相关；

（3）查验公司项目申请文件、项目验收报告等，检查与政府补助相关文件的一致性；……
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