公告日期：2025-12-05

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财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范本公司及下属各控股公司的财务行为，强化公司财务管理和会计核算，提升公司财务管理水平，促进本公司经营管理的不断加强和经济效益的不断提高，特制定本制度。

第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》并结合本公司生产经营特点和加强财务管理的需要编写制定。

第三条 总经理负责组织、领导本公司的财务管理工作，公司财务部具体负责全公司的经济核算和财务管理工作。

第四条 公司按财政部规定定期编制会计报表和会计报表注释，并经中国的注册会计师审查、验证，出具审计报告，方可向外公告。

第二章 一般原则

第五条 公司执行《企业会计准则》。

第六条 会计核算应当以会计期间为基准分期编制会计报表，会计期间分为
年度、半年度、季度和月份，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，半年
度、季度、月份也均按公历起讫时间确定。

第七条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。外币业务按业务发生时的市场汇率折合为人民币记账，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。

第八条 公司对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。

第九条 会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。

第十条 会计核算必须按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。

第十一条 会计核算必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。

第十二条 会计处理方法应当遵循一贯性原则，保持会计前后各期一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报表附注中说明。

第十三条 会计事项的处理必须于当期内进行，不允许提前和延后。

第十四条 会计记录必须清晰，并便于理解、检查和利用。

第十五条 收入与成本、费用应当相互匹配，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本费用，应当在同一会计期间内入账。

第十六条 公司各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，一律不得自行变动其账面价值。

第十七条 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。

第十八条 财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果，对于重大经济业务，应单独反映，并在会计报告中说明。

第三章 预算管理

第十九条 财务计划主要有预算、综合经营计划。

第二十条 财务预算的编制依据

１、公司发展计划、发展目标及年度规划；

２、公司的经营计划；

３、宏观经济环境的预测分析；

４、国家经济政策及有关的法律、规定；

５、公司的有关政策、制度、规定。

第二十一条 财务预算的编制内容

１、营业收入计划根据经营目标确定；

２、成本、费用计划根据历史数据及控制政策要求确定；

３、利润及利润分配计划根据经营目标、收入与成本的情况、公司的分配政策等确定；

４、资金收支计划即现金预算，由预算管理制度规定；

５、公司还可根据其他财务活动的重要性分别编制其他的单项财务计划，如
投资及投资收益计划、筹资及还贷付息计划。

第二十二条 预算的编制程序

公司各项成本费用由财务中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第二十三条 财务预算的编制与批准

１、年度预算报告由公司财务部编制，报公司总经理、副总经理、财务总监审核并会签；

２、年度预算经总经理、副总经理、财务总监审核并会签后，于十一月三十日前报公司董事会审核；

３、董事会于十二月内召集股东会并审核批准年度预算；

４、公司月度预算报告由公司财务部编制，公司总经理审定后执行；

５、公司年度综合经营计划在每年十月份开展，由总经理组织相关部门制定。
第二十四条 财务预算的一般要求

１、应提供对经营环境的预测分析，包括对行业发展的趋势、市场分析、国家政策、市场……
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