公告日期：2025-04-26

新疆西部牧业股份有限公司

审 计 报 告

希会审字(2025)0309 号

目 录

一、审计报告......（1-4）
二、财务报表

（一）合并财务报表

1 . 合 并 资 产 负 债 表 … … … … … … … … （ 5 - 6 ）
2 . 合 并 利 润 表 … … … … … … … … … … … （ 7 ）
3 . 合 并 现 金 流 量 表 … … … … … … … … … （ 8 ）
4 . 合 并 股 东 权 益 变 动 表 … … … … … （ 9 - 1 0 ）
（二）母公司财务报表

1 . 母 公 司 资 产 负 债 表 … … … … … … … （ 1 1 - 1 2 ）
2 . 母 公 司 利 润 表 … … … … … … … … … … （ 1 3 ）
3 . 母 公 司 现 金 流 量 表 … … … … … … … … （ 1 4 ）
4 . 母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 … … … … … （ 1 5 - 1 6 ）

三、财务报表附注......（17-94）

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2025)0309 号

审 计 报 告

新疆西部牧业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新疆西部牧业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括
2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

收入确认

（一）事项描述

贵公司主要从事乳制品的生产与销售，如附注五（三十四）所述，2024年度公司合并报表营业收入938,120,901.67元，其中乳制品销售收入809,446,701.51元，占比86.28%。由于营业收入是贵公司关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对贵公司经营成果影响较大，故我们将收入确认识别为关键审计事项。

（二）审计应对

1.了解和评估公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

2.与管理层讨论收入确认时点的合理性；

3.实施实质性分析程序，确定前后期收入确认是否存在异常变动；

4.获取收入明细账及客户销售订单、出库单、收货单、销售发票等实施细节测试；

5.结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入是否出现异常波动的情况；

6.选取资产负债表日前后收入确认凭证实施截止性测试；结合应收账款的函证向主要经销商函证本期交易金额。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。