公告日期：2025-01-24

立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于旗天科技集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票的
审核问询函的回复说明

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

关于旗天科技集团股份有限公司申请向特定对象发
行股票的审核问询函相关问题的回复说明

信会师函字[2025]第 ZK003 号
深圳证券交易所上市审核中心：

贵部于 2025 年 1 月 3 日出具的关于《关于旗天科技集团股份有
限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2025〕020002 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”、“会计师”或“我们”）作为旗天科技集团股份有限公司（以下简称“旗天科技”或“公司”）向特定对象发行股票的申报会计师，对审核问询函中提到的要求会计师核查的问题进行了认真核查，现就相关事项回复如下：

本报告涉及各公司简称如下：

全称 简称

旗天科技集团股份有限公司 旗天科技

上海旗计智能科技有限公司 旗计智能

江苏小旗欧飞科技有限公司 小旗欧飞

上海合晖保险经纪有限公司 上海合晖

北京元隆雅图文化传播有限责任公司 元隆雅图

蜂助手股份有限公司 蜂助手

世纪恒通科技股份有限公司 世纪恒通

问题 3

报告期内，发行人营业收入分别为 105,437.39 万元、125,568.07 万元、
97,489.38万元和51,461.10万元；2022年发行人数字生活营销业务收入快速提高，主要原因是服务模式从数字商品分销向一整套数字营销服务转型，而一整套数字营销服务采用总额法确认收入。同期，发行人扣非归母净利润分别为-37,359.79万元、4,121.48 万元、-49,585.40 万元和-2,262.27 万元。经营活动产生的现金流
量净额分别为 27.19 万元、10,876.77 万元、-9,886.43 万元和-22,703.72 万元。报
告期各期，发行人综合毛利率分别为 38.62%、31.45%、26.42%和 30.81%，高于同行业可比公司平均水平。报告期各期，公司销售费用分别为 23,094.05 万元、17,928.64 万元、14,594.49 万元和 7,480.24 万元。报告期各期，公司前五大客户销售收入占比分别为 61.77%、63.94%、61.55%和 49.19%，主要为银行客户，应收账款前五名对象与发行人前五大客户存在较大差异。报告期各期末，公司应收
账款账面价值分别为 42,685.60 万元、42,949.93 万元、57,411.56 万元和 63,289.91
万元，应收账款周转率分别为 2.65 次/年、2.90 次/年、1.92 次/年和 1.12 次/年，
最近一年一期持续下滑。报告期各期末，公司短期借款余额分别为 31,879.44 万元、50,445.68 万元、60,571.71 万元和 62,526.54 万元，短期借款余额持续增加。报告期各期末，公司其他流动资产余额分别为 20,389.57 万元、23,645.32 万元、19,435.40 万元和 29,295.58 万元，公司其他流动资产主要为卡密及卡券、待抵扣增值税和待认证增值税。报告期末，发行人其他应收款账面价值为 6,058.01 万元，一年内到期的非流动资产账面价值为 1,414.13 万元，其他流动资产账面价值为14,185.16 万元， 其他权益工具投资账面价值为 7,683.40 万元，其他非流动资产账面价值为 63.97 万元。

请发行人补充说明：（1）结合发行人业务构成、同行业可比公司情况，以及发行人期间费用、计提信用减值损失、资产减值损失情况等，说明发行人扣非归母净利润持续为负的原因，发行人的持续经营能力是否存在重大不确定性，公司已采取或拟采取的应对措施；（2）结合发行人数字生活营销业务具体合作方式变更情况，说明发行人是否存在针对不同客户同时采取总额法和净额法确认收入的情况，按照总额法确认相关业务收入是否符合《企业会计准……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。