公告日期：2022-03-31

中国铁建股份有限公司
财务报表及审计报告
二零二一年十二月三十一日止年度

财务报表及审计报告
二零二一年十二月三十一日止年度

内容 页码
审计报告 1 - 4
合并资产负债表 5 - 6
合并利润表 7
合并现金流量表 8
合并股东权益变动表 9 - 10
公司资产负债表 11 - 12
公司利润表 13
公司现金流量表 14
公司股东权益变动表 15 - 16
财务报表附注 17 - 172

审计报告 - 续

德师报(审)字(22)第P01924号
(第 2页，共 4页)
三、关键审计事项 - 续

1. 工程承包业务的收入确认 - 续

1.2 审计应对

我们针对工程承包业务的收入确认执行的审计程序主要包括：

(1) 测试和评价与工程承包项目预算编制和收入确认相关的关键内部控制的有效性；

(2) 抽样选取工程承包项目样本，检查预计总收入和预计总成本金额与其所依据的工程项目合同和成
本预算是否一致；

(3) 选取样本对本年度发生的合同履约成本进行测试；

(4) 抽样选取工程承包合同台账中的工程项目，重新计算其履约进度，以验证其准确性；

(5) 选取工程承包项目样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门等讨论确认工程的形象
进度，并与账面记录的履约进度进行比较，评估工程履约进度的合理性。

2. 应收账款与合同资产的减值

2.1 事项描述

如财务报表附注三、33“应收账款与合同资产减值”所述，中国铁建对应收账款与合同资产按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对单项金额重大且已发生信用减值的应收账
款与合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，单独确定信用损失。对除
单独确定信用损失之外的应收账款与合同资产，管理层基于信用风险特征划分不同组合，并采用减值
矩阵确定信用损失，各组合的预期信用损失率基于中国铁建的历史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。
应收账款与合同资产信用损失准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与合同资
产的减值对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款与合同资产的减值认定为关
键审计事项。

2.2 审计应对

我们针对应收账款与合同资产的减值执行的审计程序主要包括：

(1) 测试和评价与应收账款及合同资产日常管理及减值测试相关的关键内部控制……
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