公告日期：2024-04-30

遂平县开源投资有限公司

2023年度财务报表附注

（金额单位：元 币种：人民币）

一、公司基本情况

1. 公司概况。

遂平县开源投资有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2006 年 6 月 14 日由遂平县
财政局出资设立，公司成立时注册资本为人民币 100.00 万元。

截至 2023 年 12 月 31 日，公司统一社会信用代码为 91411728790604270N。注册资本为人民
币 10,252.00 万元，实收资本为人民币 10,252.00 万元，法定代表人为梅彦启，营业期限为 2006
年 6 月 14 日至无固定期限；注册地址为遂平县国槐路北。

经营范围：对政府授权的国有资产进行投资运营和收益管理；控股和参股设立有限公司和股份有限公司；为企业代理介绍投资、介绍项目咨询、企业改制、改组、上市筹划及咨询介绍服务；城市基本建设投资、城市基础设施建设、城市园林绿化施工；房地产开发；建材购销；矿山开采*（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）

2. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

本财务报表业经公司全体董事于 2024 年 4 月 26 日批准报出。

本期纳入合并范围的子公司包括 25 家，比上年增加 1 家，具体见本附注“六、合并范围的
变更”以及本附注“七 、在其他主体中的权益”。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础

公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营

公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间

本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2. 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计……
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