公告日期：2025-04-30

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

陕西榆神能源开发建设集团有限公司

审 计 报 告

2024 年度

目 录

页次

一、审计报告 1-4

二、合并资产负债表 5-6

三、合并利润表 7

四、合并现金流量表 8

五、合并所有者权益变动表 9-10

六、资产负债表 11-12

七、利润表 13

八、现金流量表 14

九、所有者权益变动表 15-16

十、财务报表附注 17-80

委托单位：陕西榆神能源开发建设集团有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

审 计 报 告

利安达审字[2025]第 0484 号
陕西榆神能源开发建设集团有限公司董事会：

一、审计意见

我们审计了陕西榆神能源开发建设集团有限公司（以下简称“榆神能源”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了榆神能源 2024 年12 月 31日的合并及公司的财务状况以及 2024年度
的合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于榆神能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入的确认

1、事项描述

相关信息披露详见会计政策附注“四、30 收入”和财务报表附注“八、33
营业收入和营业成本”。

榆神能源主要确认营业收入为人民币 609,032,974.67 元。由于营业收入是关键业绩指标之一，可能存在管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行。

（2）选取项目检查相关支持性文件，包括收入确认单、销售合同等。

（3）结合应收账款函证，并检查相应项目回款情况。

（4）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对……
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