公告日期：2024-04-30

西藏天路股份有限公司

2023 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-5

公司财务报表

—合并资产负债表 1-2

—母公司资产负债表 3-4

—合并利润表 5

—母公司利润表 6

—合并现金流量表 7

—母公司现金流量表 8

—合并股东权益变动表 9-10

—母公司股东权益变动表 11-12

—财务报表附注 13-158

审计报告

XYZH/2024CDAA1B0098
西藏天路股份有限公司
西藏天路股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了西藏天路股份有限公司（以下简称西藏天路公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了西藏天路公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏天路公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 审计中的应对

（一）收入的确认

相关信息参阅财务报表附 1、我们针对建筑板块收入确认执行的审计程序主要
注“三、重要会计政策及会计估 包括：
计”之注释 29 所述的会计政策 （1）了解、评估并测试建造合同预计总收入、预计总及“五、合并财务报表主要项目 成本、履约进度计算、合同成本归集等与工程承包业注释”之注释 50 和“十八、母公 务收入确认相关的内部控制；
司财务报表主要项目注释”之注 （2）选取建造合同样本，检查预计总收入、预计总成

审计报告（续） XYZH/2024CDAA1B0098
西藏天路股份有限公司

释 4 相关说明。 本所依据的建造合同和成本预算资料，评价管理层对
由于营业收入是西藏天路 预计总收入和预计总成本的估计依据是否充分；
公司关键业绩指标之一，营业收 （3）对预计总成本、预计总收入或毛利率发生异常波入确认的真实性和完整性对经 动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序，检营成果影响重大，管理层在收入 查工程项目是否异常，并对异常执行进一步检查程确认和列报时有可能存在重大 序；
错报风险。因此，我们将对西藏 （4）获取建造合同台账，执行重新计算程序，复核建天路公司的收入确认识别为关 造合同履约进度的准……
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