公告日期：2024-04-30

山东省国有资产投资控股有限公司
审 计 报 告

国富审字[2024]11420002 号

目 录

一、 审计报告 ...... 1
二、 财务报表

合并资产负债表 ...... 5

合并利润表 ...... 7

合并现金流量表 ...... 8

合并所有者权益变动表 ...... 9

资产负债表 ...... 11

利润表...... 13

现金流量表...... 14

所有者权益变动表...... 15

财务报表附注...... 17

北京国富会计师事务所（特殊普通合伙）

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审 计 报 告

国富审字[2024]11420002 号
山东省国有资产投资控股有限公司：

一、审计意见

我们审计了山东省国有资产投资控股有限公司（以下简称“山东国投公司”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了山东国投公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东国投公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定以下事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

交易性金融资产及其公允价值变动损益事项

1、事项描述

相关会计政策详见附注四（九）、四（三十三），相关信息披露详见附注八（三）、八（六十五）。

截至 2023 年 12 月 31 日，山东国投公司交易性金融资产账面价值为 98.56
亿元，较 2022 年 12 月 31 日交易性金融资产账面价值 86.28 亿增加 12.28 亿元。
2023 年度，山东国投公司交易性金融资产公允价值变动收益为 1.16 亿元，较上年同期的-12.61 亿元增加 13.77 亿元，增长幅度较高。由于山东国投公司交易性金融资产金额较大，且公允价值变动幅度较高，因此，我们将交易性金融资产及其公允价值变动收益确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对交易性金融资产及其公允价值变动收益，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试、评价山东国投公司与交易性金融资产相关关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）获取并检查有关交易性金融资产的投资合同及说明书等资料；检查交易性金融资产交易记录账单或资金流水记录以及交易性金融资产的投资台账，并与会计处理记录进行核对；检查相关交易性金融资产投资、收回和收益确认的相关会计处理；

（3）我们对第一层次公允价值计量，将采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较和复核；对非第一层次重要的交易性金融资产公允价值计量，获取估值报告并复核；

（4）对持有的交易性金融资产进行了函证，检查了期后投资收回情况，并了解了相关金融资产产品对应的有关投资用途情况；

（5）检查与交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息

山东国投公司管理层对其他信息负责。其他信息包括山东国投公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其……
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