公告日期：2024-04-30

陕西广电融媒体集团有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

一、前期会计差错更正原因说明

（1）2023 年 10 月 27 日，本公司子公司陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司（以
下简称“广电网络”）收到中国证券监督管理委员会陕西监管局下发的《关于对陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司采取责令改正并对王立强、韩普、胡晓莱采取出具警示函措施的决定》。广电网络对涉及事项进行自查，并根据《企业会计准则》规定及业务实际情况对2022 年度财务报表进行追溯重述，本公司同步进行调整。

（2）本公司以前期间根据与西安黄河机器制造有限公司（前身为国营黄河机器制造厂，以下简称“黄河公司”）及黄河机电股份有限公司（广电网络前身）签订《集资债券划转协议》，约定由本公司代黄河公司支付 3,000.00 万元债务，公司将其作为其他应收款核算，后经公司结合业务实际情况分析，该笔款项应作为对广电网络的股权收购款，计入长期股权投资成本。公司按照《企业会计准则》规定对前期财务报表进行追溯重述。

二、前期会计差错更正会计处理

（1）广电网络对白水及合阳雪亮工程债务重组收益确认依据进一步核实，因款项尚未支付完成，基于谨慎性原则，广电网络按照相关会计准则规定对 2022 年度财务报表进行还
原，调减投资收益 2,028.86 万元，调增长期应付款 1,560.00 万元，调增应付账款 468.86
万元；调增未确认融资费用 373.77 万元，调减财务费用 373.77 万元，本公司同步进行调整。
（2）软件资产抵账类项目，经自查，2022 年度软件过户手续最终未能完成，根据《企业会计准则第 12 号——债务重组（2019 年修订）》相关规定，该项业务尚不满足债务重组中涉及的债权终止确认条件。广电网络按照会计准则规定对 2022 年度财务报表进行更正，
调减投资收益 586.72 万元，调增应收账款 410.60 万元，调增其他流动资产 1,139.91 万元，
调减无形资产 2,343.49 万元，调增信用减值损失 225.95 万元，调减管理费用 19.69 万元，
调增递延所得税资产 77.77 万元，调减所得税费用 77.77 万元，本公司同步进行调整。

（3）结合《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第七条、第八条等规定，广电网络从可变回报、投资活动等方面能够实际控制陕西广华投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“广华投资”），广电网络按照相关会计准则规定自 2022 年 12 月起将广华投资纳入合并报表范围。

广电网络经更正将广华投资纳入合并报表后，广华投资报表中因购买广电网络自身应收账款及不良债权形成的“交易性金融资产”报表项目，与广电网络因该项交易形成的“其他流动负债”进行合并抵消。

上述事项广电网络调增货币资金 498.49 万元，调增预付账款 251.33 万元，调减其他非
流动金融资产 16,537.00 万元，调减其他流动负债 15,787.10 万元，调增财务费用 0.08 万
元，本公司同步进行调整。

（4）因应收账款保理资产和不良债权资产不属于广电网络所有，相关资产权利受限，广电网络对 2022 年度报告中受限资产的披露金额进行更正，所有权或使用权受到限制的资产价值由原披露的 7,507.55 万元，变更为 14,928.47 万元，本公司同步进行调整。

（5）因本公司代黄河公司支付 3,000.00 万元债务实质为对广电网络的股权收购款，应计入长期股权投资成本，因该事项本公司调增商誉3,000.00万元，调减其他应收款3,000.00万元。

三、前期会计差错更正对合并财务报表的影响

1.合并财务报表

（1）对合并资产负债表项目的影响（单位：元）

2022 年 12 月 31 日

报表项目

更正前金额 更正金额 更正后金额

货币资金 1,373,133,441.97 4,984,939.50 1,378,118,381.47

应收账款 2,564,728,454.04 4,106,000.06 2,568,834,454.10

预付款项 453,436,472.79 ……
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