公告日期：2025-04-29

侨银城市管理股份有限公司

2024 年度审计报告

司农审字[2025]24008540015 号

目 录

审计报告...... 1-6
合并资产负债表...... 1-2
母公司资产负债表表...... 3-4
合并利润表...... 5

母公司利润表...... 6

合并现金流量表...... 7

母公司现金流量表表...... 8

合并所有者权益变动表...... 9-10
母公司所有者权益变动表...... 11-12
财务报表附注...... 13-145

审 计 报 告

司农审字[2025]24008540015号
侨银城市管理股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了侨银城市管理股份有限公司（以下简称“侨银股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了侨银股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于侨银股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

侨银股份的主要收入来源于环卫相关业务。营业收入是侨银股份的关键业绩指标之一，
存在可能被操控以达到特定目标或期望的固有风险。因此，我们将2024年度的收入确认识别为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计之27所述；关于营业收入的披露详见财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释之41，附注十六、其他重要事项之6，以及附注十七、母公司财务报表主要项目注释之4。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评价并测试与营业收入确认相关内部控制，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；（2）对营业收入进行了抽样测试，核对相关业务合同、收入确认表、业务评分表、服务费结算单、发票及银行单据等支持性文件，核查收入确认的真实性和准确性；（3）了解并分析行业发展、中标情况和侨银股份具体经营状况，结合重要项目运营现场的观察及访谈，执行分析性复核程序，判断营业收入变动的合理性；（4）根据客户交易记录及账务处理情况，选取样本执行函证程序以核实营业收入金额和应收款项余额；（5）对营业收入实施截止性测试，获取并复核相关收入确认表及其他支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）特许经营权项目的会计处理

1.事项描述

侨银股份及其子公司从政府方获取公共服务领域的特许经营权项目，作为社会资本方参与特许经营权项目的建设和运营，在特许经营权期满后，将有关项目资产移交给政府方。鉴于上述特许经营权项目的会计处理对财务报表的重要性，相关项目资产的确认和计量、为保持一定服务能力和使用状态预计发生支出的估计涉及重大的管理层判断以及可能受到管理层偏向的影响，存在可能被操控而导致的重大错报风险。因此，我们将2024年度特许经营权项目的会计处理识别为关键审计事项。

涉及特许经营权会计处理相关的主要会计政策参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计之 11、20、21、25、27 中所述的相关会计政策；关于特许经营权的披露见财务报
表附注五、合并财务报表主要项目注释之 14、33。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对相关特许经营权项目对应的业务流程进行了解，评估并测试相关业务关键内部控制的有效性；（2）获取并检查特许经营权项目的相关协议，评估管理层对该等业务所作估计及判断的合理性；（3）对重大的特许经营权项目实施资产监盘、现场观察以及访谈程序，了解工程进度及项目运营情况，并……
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