公告日期：2025-04-25

陕西盘龙药业集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

陕西盘龙药业集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-4
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表

财务报表附注 1-96

审 计 报 告

信会师报字[2025]第 ZF10390 号
陕西盘龙药业集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称盘龙药业）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了盘龙药业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盘龙药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认
盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
的情况请参阅合并财务报表附注“三、重 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的
要会计政策和会计估计”注释二十一所述 设计和运行有效性。
的会计政策及“五、合并财务报表项目附 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关

注”注释三十三。 的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计

盘龙药业的营业收入主要来自于自产中成 准则的要求。
药业务、医药商业业务和中药饮片业务， 3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情况执行
按照与客户签订的销售协议约定，完成相 分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出现异常波动的
关产品生产或采购，经检验合格并交与客 情况。
户，公司不再保留相关产品控制权时，确 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合

认销售商品收入。 同、出库单、客户签收单或验收单，评价账面记录的收入

由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之 是否真实、准确。

一，从而存在管理层为了达到特定目标或 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
期望而操纵收入确认的固有风险，我们将 对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰
盘龙药业收入确认识别为关键审计事项。 当的会计期间。

6、对主要客户的交易情况及应收账款执行函证程序。

四、 其他信息

盘龙药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责……
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