公告日期：2025-04-29

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告

大信审字[2025]第 3-00327 号
一、审计意见

我们审计了山东丰元化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

如附注三（二十五）、 附注五（四十）所述，贵公司 2024 年度营业收入为人民币

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1,489,650,069.22 元，较上年度减少 46.35%。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在贵公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对上述关键审计事项主要执行了以下审计程序包括：

（1）了解和评价公司与销售循环相关的关键内部控制的设计与执行，并测试其运行的有效性；

（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（3）对营业收入进行细节测试，包括检查产品销售合同、货物发运单、签收单、报关单等支持性证据；

（4）抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（5）对主要客户进行函证，核实对主要客户的销售情况，验证收入确认的真实性、完整性；

（6）对资产负债表日前后一定期间确认的营业收入执行截止性测试，验证营业收入是否记录于正确的会计期间；

（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（二）存货减值

1、事项描述

如贵公司……
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