公告日期：2025-04-25

审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10469 号
湖北凯龙化工集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖北凯龙化工集团股份有限公司（以下简称凯龙股份）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了凯龙股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
2024 年度凯龙股份主营业务收 针对收入确认，我们实施的审计入为 3,639,595,521.35 元，包括民 程序主要包括：
爆、非民爆产品和爆破服务收入。 1、我们了解了管理层对收入确如财务报表“附注三、（二十六）”、 认相关的关键内部控制，并执行“附注五、（四十六）”所述，凯 了控制测试程序来评估凯龙股龙股份对于不同业务根据合同条 份收入确认相关的风险管理政款判断控制权转移的时点，并相 策和程序在本年度是否已被遵
应确认收入。 守且关键控制程序是否有效运
由于收入是凯龙股份关键业绩指 行。
标之一，产生错报的固有风险较 2、我们抽取样本检查了凯龙股高，因此我们将收入的确认识别 份确认收入与销售回款的记账
为关键审计事项。 凭证、出库单据、运输单据、验
收或结算单据、发票、银行单据
及其他回款票证等资料。

3、我们基于抽样选取样本对金
额重大的客户应收货款余额及
交易额实施了函证程序并将函
证结果进行核对。

4、执行包括分析产品的销售毛
利率、公司的销售表现与所处行
业环境是否相符等的分析性复
核程序。

（二）商誉减值事项

于 2024 年 12 月 31 日，凯龙股 针对商誉减值事项，我们实施的
份合并财务报表账面价值合计人 审计程序主要包括：

民币 177,136,002.65 元。 1、了解、评价并测试与商誉相关
如财务报表“附注三、（二十）”、 的关键内部控制；
“附注五、（十八）”所述，管理
层于每年年末对商誉进行减值测

试。减值测试有关的现金流预测 2、复核管理层对资产组的认定 的编制涉及运用重大判断和估 是否符合准则要求，并结合所了 计，管理层估计及判断的不同可 解的经营情况判断是否涉及
能影响商誉计价的准确性，造成 重新分配商誉账面价值的情况； 重大财务影响，因此我们将商誉 3、评估管理层减值测试方法和
减值作为关键审计事项。 模型的适当性，及与以前年度测
试方法的一致性；

4、评估管理层减值测试中所采
用的关键假设及判断（包括但不
限于……
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